Личный
кабинет

USD 66.43

EUR 75.39

Курс ЦБ на 16 Декабря

16 Декабря

04:03

Налоговый вычет за покупку квартиры

Статья. 13 Ноября 2012 Версия для печати

Имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением жилья, предоставляется только однажды в жизни.

Рассмотрим основания его получения:

-новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

-погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

- на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

При получении имущественного вычета необходимо соблюдение ряда условий :

1. Получить имущественный налоговый вычет могут граждане, получающие доходы, облагаемые налогом по ставке 13%

2. Если гражданин работает одновременно на нескольких работах, то можно получить вычет с дохода от всех работ. Кроме зарплаты могут быть и другие доходы, облагаемые налогом по ставке 13%. Например, доход от сдачи имущества в аренду, от продажи ценных бумаг или другого имущества .

Кто не может получить вычет за покупку жилья : Неработающий пенсионер, физическое лицо, не являющиеся налоговым резидентом РФ, предприниматель уплачивающий только ЕНВД и УСН, получающий только вид доходов, в отношении которых применяется ставка НДФЛ, отличная от 13% - например, дивиденды, выигрыши и призы, получаемые в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг и др, так же если расходы оплачены за счет средств работодателей, материнского капитала, бюджетных средств. А так же если вы купили жилье у взаимозависимых лиц (например, у родственников).

Срок давности для получения налогового вычета:

Срока давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет не установлено. Единственное ,что следует учитывать при обращении в налоговый орган за вычетом, что если квартира была приобретена более 3 лет назад, то вычет можно получить с доходов, полученных за последние прошедшие три года, подав в налоговую инспекцию декларации за эти периоды. ( т.е. нельзя обратиться в налоговую инспекцию с декларацией 3 НДФЛ за 2006 г. ,если квартира была Вами в 2005 г. ,только за 3 года предшествующие тому году ,когда вы обратились в налоговый орган).

Получение имущественного налогового вычета возможно в налоговой инспекции по месту своей регистрации или по месту работы.

Вычет на работе. Имущественный налоговый вычет можно получать по месту работы. После обращения к работодателю с заявлением и документами подтверждающими право на вычет Ваша заработная плата увеличится на сумму подоходного налога, который работодатель перестает удерживать на протяжении всего времени получения налогового вычета. Чтобы работодатель перестал удерживать подоходный налог , необходимо получить в налоговом органе уведомление для получения налогового вычет, в котором указывается наименование организации-работодателя ,которая не будет удерживать подоходный налог с заработной платы. Это уведомление и заявление на налоговый вычет необходимо предоставить работодателю. Если все документы оформлены надлежащим образом ,работодатель обязан предоставить налоговый вычет. В случае обращения к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода вычет предоставляется, начиная с доходов, выплачиваемых в том месяце, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением. Положения ст.220 Налогового кодекса не предусматривают, что весь имущественный налоговый вычет должен быть получен в одном налоговом периоде. Так, если по итогам налогового периода имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, налогоплательщик имеет право на получение у работодателя остатка имущественного налогового вычета в последующие налоговые периоды. Для это Вам необходимо ежегодно обращаться в налоговый орган за получением уведомления о том ,что Вы имеете право на вычет и своевременно предоставлять указанное уведомление своему работодателю.

Вычет в налоговом органе. Этот способ получения имущественного налогового вычета выбирает большинство физических лиц. Камеральная проверка декларации длится 3 месяца , после проверки декларации камеральный отдел уведомляет Вас о том, что возврат подтвержден и Вам необходимо написать заявление в отдел урегулирования задолженности для возврата суммы подтвержденной камеральным отделом. У отдела урегулирования задолженности 10 дней с даты Вашего заявления для принятия решение о возврате . После того как налоговый орган принял решение о возврате налога, в течении 4-7 дней денежные средства поступают на счет налогоплательщика.

Документы, которые необходимо предоставить в налоговый орган для получения имущественного вычета :

- Декларация по форме 3 НДФЛ (если заполнение декларации вызывает затруднения, рекомендуем воспользоваться ее электронной формой , найти которую можно на сайте nalog.ru )

- заявление (на имя начальника налогового органа в произвольной форме ) В заявлении обязательно укажите свой контактный телефон

- справка о доходах по форме 2 НДФЛ (за получением справки, обратитесь в бухгалтерию работодателя)

- документы, подтверждающие право собственности на квартиру

- договор о приобретении квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;

- акт приема-передачи квартиры (обязателен при приобретении квартиры в новостройке)

- платежные документы, подтверждающие факт оплаты расходов, включаемых в налоговый вычет (квитанции к приходным ордерам, расписки продавца квартиры, банковские выписки о перечислении денег в счет погашения ипотечного кредита, товарные чеки, акты о закупке материалов и другие документы);

- документы, подтверждающие произведенные работы, в случае если такие работы производились

- кредитный договор (если Вы брали кредит на покупку жилья) и документы подтверждающие уплату процентов по кредиту.

Существенных отличий при предоставлении документов для получения вычета при покупке квартиры в новостройке/вторичном рынке /стройке нет. Только в случае если вы несете дополнительные расходы ,в том числе по кредитному договору , сметные работы и прочее , то в налоговый орган необходимо предоставить все документы подтверждающие проведение работ, выплату процентов по кредиту.

Важные моменты на которые стоит обратить внимание при получении вычета :

1. Если квартира приобретена до 01.01.2008 г. Вы вправе претендовать на получение вычета с суммы 1000 000 руб., если после 01.01.2008 г. то в сумме 2 000 000 руб. (не считая процентов по ипотечному кредиту.)

2. Если у Вас заключен договор ипотеки с банком , налоговый орган вернет Вам 13% от общей суммы процентов ,которые Вы заплатите по кредиту . Важно : кредит должен быть именно целевым, то есть в кредитном договоре должно быть указано, что кредит выдан «на покупку квартиры». Если использовался кредит без указания цели, проценты по такому кредиту нельзя включить в сумму налогового вычета. Заемщиком должна выступать российская организация или индивидуальный предприниматель. Заемные средства должны быть израсходованы на новое строительство либо приобретение на территории РФ соответствующего объекта ( в нашем случае квартиры) Так как налоговый вычет с процентов по кредиту выплачивается по мере погашения кредита, необходимо ежегодно в банке-кредиторе получать выписку произведенных платежей с их разбивкой на сумму основного долга и сумму уплаченных процентов. И ежегодно надо подавать в налоговый орган весь пакет документов для получения вычета с процентов . Имущественный налоговый вычет будет переноситься на следующий налоговый период ,до тех пор пока причитающаяся Вам сумма не будет выплачена в полном объеме. Но для этого необходимо ежегодно обращаться в налоговый орган и предоставлять полный комплект документов подтверждающих право на вычет.

3. Если Вы покупаете квартиру в общую долевую собственность, то каждый собственник имеет право на налоговый вычет с суммы соразмерной своей доле .

4. Если квартира приобретается в совместную собственность, т.е. в документах подтверждающих право собственности нет выделенной доли каждого из собственников, то собственники самостоятельно определяют доли .Так же один из них может получить вычет в полной сумме (с 2000 000 руб ) , а другой оставить за собой право на получение вычета и использовать в следующий раз при покупке квартиры/комнаты/дома или доли/долей в них.

Валентина Пацкевич , младший юрист ЮФ «Лигал Студио»  


По информации портала. При использовании материала гиперссылка на Razned.ru обязательна.

Комментировать
Оставить комментарий
Введите текст сообщения

Для зарегистрированных пользователей доступна функция уведомлений при ответах

Аналитика рынка недвижимости

Богатая история заповедных лесов

Богатая история заповедных лесов

В Петербурге и Ленинградской области немало заповедных мест с богатой историей и потрясающими видами. Красносельский, Пушкинский, Петроградский, Кронштадтский районы славятся своими территориями с великолепной природой....

Рейтинг. 27.04.18